Системы налогообложения для ооо. Особенности налогообложения ооо Общество с ограниченной ответственностью упрощенная система налогообложения

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

• общая система;
• упрощённая система;
• патентная;
• ЕСХН;

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

• размера дохода;
• вида деятельности предприятия;
• формы хозяйственной деятельности;

Общая

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Если вы решили открыть предприятие, которое будет в качестве организационно-правовой формы являться обществом с ограниченной ответственностью, то осталось выбрать систему налогообложения. Именно она регламентирует, какие налоги платит ООО. В том числе и процентные ставки, в размере, которых общество обязано вносить в казну государства, суммы от доходов своей деятельности. В современных реалиях открытие общества с ограниченной ответственностью является отличным решением. Прежде всего, потому что именно руководитель ООО сам выбирает по какой налоговой системе работать. Итак, разберемся, какими они бывают.

Налоговые системы Российской Федерации

• Упрощённая система налогообложения, коротко УСНО.
• Общая система налогообложения, коротко ОСНО.
• Единый сельскохозяйственный налог.
• Единый налог на вменённый доход, коротко ЕНВД.

Руководители общества с ограниченной ответственностью не имеют права работать по единому налогу на вменённый доход и единому сельскохозяйственному налогу. Они могут выбирать между упрощенной и общей системами налогообложения.

При этом есть рекомендации по этому поводу. В том случае если вы только начинаете свою предпринимательскую деятельность, то вам лучше остановиться на упрощенной системе налогообложения. И указать это в заявлении, необходимо на стадии регистрации общества с ограниченной ответственностью. Существует ряд ограничений на организации, работающие по УСНО:

• Количество работников не должно превышать 100 человек.
• Ежегодный доход должен быть не выше 20 000 000 рублей.

В случае если вы работаете в бизнесе несколько лет, "встали на ноги" и планируете большое расширение, то вам необходимо перейти на основную систему налогообложения. При ней обязательно ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Для этого вам лучше всего первым делом нанять грамотного специалиста в этой области и установить соответствующее программное обеспечение на его компьютер.

Какие налоги платит ООО согласно УСН

Данный режим, ориентированный на малый и средний бизнес, предусматривает внесение плательщиком единого налога, который заменяет целый ряд таковых, уплачиваемых при работе по общей системе налогообложения. Он складывается из трех групп платежей:

• Уплата 6% от общей суммы дохода.
• Уплата 15% от дохода, который уменьшен на сумму расхода.
• Для индивидуальных предпринимателей - патент.

Общества с ограниченной ответственностью при работе по этой системе освобождаются от уплаты ряда налогов:

• Налог на прибыль, исключая, указанный в статье Налогового Кодекса РФ № 284, пункте 3,4.
• Налог на имущество.
• Налог на добавленную стоимость. Исключая случаи провоза товаров через таможенную границу Российской Федерации и совершения коммерческих операций, оговоренных в статье Налогового Кодекса РФ № 174.

Также, согласно требованиям законодательства РФ, по упрощенной системе налогообложения необходимо производить выплаты платежей пенсионного страхования и остальные местные налоги, пошлины и сборы. Налоговые декларации положено сдавать один раз в квартал.

Какие налоги платит ООО согласно ОСНО

• Налог на прибыль, составляющий 20% от дохода. Он не платиться, если за отчетный период компания сработала в убыток.
• Налог на добавленную стоимость, в размере 18%. Он платиться раз в квартал. Возможно получить рассрочку по уплате не более чем на 3 месяца. В качестве подтверждения сумм НДС предоставляется счет-фактура.
• Единый социальный налог за вознаграждение физическим лицам, составляющий 26%.
• Обязательные страховые пенсионные взносы, в размере 20% от начисленной заработной платы.
• Социальные страховые взносы по причине материнства и временной утрате трудоспособности, составляющие 2,9% от начисленной заработной платы.
• Обязательные медицинские страховые взносы, в размере 3,1% от начисленной заработной платы.

• Налог на доходы физических лиц, составляющий 13% от начисленной заработной платы.
• Налог на имущество, в соответствии со ставкой, установленной субъектом РФ.
• Взносы при страховании от профзаболеваний и несчастных случаев, связанных с производством, в размере 0,2% от начисленной заработной платы.
• Налог на транспорт, по ставке, установленной субъектом РФ

Данный режим, в отличие УСНО, влечет за собой массу трудностей. Вести при нем бухгалтерский учет не так просто. Для этого обязательно необходим специалист, так как, обороты денежных средств, крупных компаний, работающих по ОСНО, нуждаются в профессиональной обработке.

Теперь, когда вы знаете, какие налоги платит ООО, у вас не возникнет трудностей с выбором системы налообложения для вашей компании.

ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• ЕНВД.

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

• НДС – 18 %;
• на прибыль – 20 %;
• на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Какие налоги платить ООО (УСН) обязано

Упрощенный спецрежим - наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

• 6 % от полученного дохода;
• 15 % от выручки (доходы минус расходы).

Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.

С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

Налоги ООО на ЕНВД

Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.

Особенности: возможность совмещения режимов

Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

НДФЛ и страховые взносы

Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

• в ПФР – 22 %;
• в ФФОМС – 5,1 %;
• в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.

Налог с дивидендов ООО

Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года.
Поскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.

Другие налоги

Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов. Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.

В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.

Начинающие индивидуальные предприниматели не всегда знают, какие налоги, с чего и сколько нужно заплатить, чтобы не иметь проблем с законом. Чтобы разобраться в налоговом законодательстве потребуется время. Наши советы помогут вам не потеряться в дебрях законов.

Одной из наиболее популярных форм собственности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая популярность объясняется рядом преимуществ, одним из которых является возможность данным юридическим лицом выбрать тип используемой системы налогообложения.

От выбора системы зависит определение налогооблагаемой базы, самих налогов, процентных ставок, и как результат – сумма налоговых отчислений.

В налоговом законодательстве РФ различают 4 системы налогообложения.

• Упрощённая система или УСНО;
• Традиционная система или ОСНО;
• Единый сельскохозяйственный налог ();
• Единый налог на вменённый доход или .

Упрощенная система налогообложения

Данная система рекомендуется к использованию фирмами, которые только начинают свою деятельность и не могут заранее спрогнозировать поступление доходов. Для того, чтобы перейти на УСНО, юридическое лицо еще в процессе регистрации должно осведомить регистрирующий орган о своем желании путем предоставления заявления.

Разрешается переходить на упрощенную систему налогообложения фирмам и прочим организациям, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, при условии, что доходы от деятельности составляют менее 20 млн.рублей. К числу налогов, которые при УСНО не платятся, относятся налог на прибыль, на имущество, единый социальный налог.

Данная система предусматривает уплату так называемого – единого налога, плюс страховых взносов, и других налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

При упрощенной системе юридическому лицу предоставляется возможность самостоятельно определять одну из двух баз (объектов) налогообложения. Наиболее практичный вариант - это выбор чистых доходов в качестве объекта налогообложения.

Чуть сложнее в области подсчета налога придется тем организациям, которые желают платить налог за доходы с вычетом расходов. Затруднение в этом случае основывается на том, что согласно законодательству не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. К примеру, сюда не будут относиться затраты на восстановление личного автомобиля руководителя за счет доходов фирмы.

После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма налога, уплачиваемого в бюджет, по ставке 6%.

Итак, за прошедший месяц показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью, были отражены в балансе в следующих цифрах:

• выручка - 500 000 рублей;
• выплаченная заработная плата – 70 000 рублей;
• расходы организации (переменные + постоянные) – 90 000 рублей.

Согласно произведенным бухгалтерским расчетам организация заплатила в бюджет следующие суммы налогов:

• НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 рублей
• Взнос в пенсионный фонд (ставка 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 рублей
• Взнос в фонд СС (социальное страхование, ставка 0,2%) - 70 000 × 0,002 = 140 рублей
• Единый налог (ставка 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
• Юридическим лицам, выбравшим упрощенную систему налогообложения, разрешается вычитать из единого налога сумму взносов в пенсионный фонд, с условием, что она не превышает ½ общего размера ЕН: 30 000 − 9 800 = 20 200 рублей.

Подсчитав сумму всех уплаченных налогов за отчетный месяц, получим: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.

Прибыль организации будет составлять разницу полученных доходов и всех расходов, включая налоговые взносы и сборы: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 рублей.

Уже на основании высчитанной прибыли можно начислить и произвести оплату дивидендов акционерам, заплатив при этом НДФЛ (9%). Если вся прибыль будет распределена между акционерами в виде дивидендов, то размер НДФЛ составит в этом случае 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублей.

При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.

Традиционная система или ОСНО

Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.

Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.

Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.

Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:

• НДС – 18%;
• Налог на прибыль – 20%;
• Налог на имущество – 2,2%;
• ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.

Недостатком данной системы налогообложения является то, что юридическим лицам, которые ее применяют, довольно затруднительно вести бизнес с организациями, работающими с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

ЕСХН – специфическая система налогообложения, которой в обязательном порядке пользуются сельскохозяйственные товаропроизводители. ЕСХН представляет собой замену таких налогов, как НДС, налог на прибыль и имущество организации, ЕСН.

Единый налог на вменённый доход или ЕНВД

Данной системе налогообложению подвергаются отдельные виды предпринимательской деятельности, а не предприниматели или юридические лица.

Налог рассчитывается не с фактически полученного дохода, а с так называемо – вмененного, то есть предполагаемого чиновниками к получению организацией. По сути – это государственный оброк, поэтому желающих работать с такой системой намного меньше.

Если вы уже определились, что организационно-правовой формой вашего предприятия станет общество с ограниченной ответственностью, то теперь вам следует выбрать и тип системы налогообложения.

Ведь именно этот фактор и влияет на то, какие налоги платит ООО 2011 году, а также всю совокупность их процентных ставок, которые общество должно внести в бюджет в результате ведения своей хозяйственной деятельности.

Чтобы понять, какие придется уплачивать налоги ООО в 2011 году, разберемся поэтапно с видами налогообложения.

Существует 4 вида систем налогообложения:

1. Упрощённая система или УСНО;
2. Традиционная система или ОСНО;
3. Единый сельскохозяйственный налог;
4. Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Последние две системы налогообложения больше применимы к специфическим видам деятельности организации (например, производство или переработка сельскохозяйственной продукции), да и, к тому же, сами основатели ООО не имеют право выбирать одну из этих систем). Поэтому подробно следует рассмотреть первые две.

ОСНО отличается своей сложностью, которая заключается в ведении полноценного учёта как бухгалтерского, так и налогового. Первое, чем вам следует заняться при выборе данной системы налогообложения - подобрать компетентного и опытного бухгалтера и установить специальное программное обеспечение.

Что касается процентных ставок и того, какие налоги платит ООО, работающие с ОСНО, то вот их список:

Налоги ООО 2011, 2012 для ОСНО:

1. На добавленную стоимость (НДС) - 18%; Уплачивается каждый квартал, при желании можно в рассрочку на 3 месяца. Для подтверждения суммы НДС применяется счёт-фактура.
2. На прибыль - 20 %;
3. На имущество - 2,2%;
4. ЕСН (из вознаграждений физическим лицам) 26 %.

Далее рассчитываете сумму налога, зная, что процентная ставка для облагания просто доходов - 6%, а если для облагания доходов, уменьшенных на сумму расходов - 15%. Конечно, если у вашего ООО значительные по объёму расходы (сравнимы с доходами), то выгоднее будет облагать налогом доходы за вычетом расходов, в противном случае, более выгодно применять в качестве объекта для налога - просто доходы организации.

Сейчас разберём на примере расчёт налоговых взносов по УСНО со ставкой 6% (объектом налогообложения возьмём просто доходы).

Пусть за отчётный месяц ведения хозяйственной деятельности ООО получило следующие результаты и показатели:

1. Общая выручка - 300 000 руб;
2. Фонд заработной платы - 50 000 руб;
3. Различные расходы (как постоянные, так и переменные) - 70 000 руб.

Рассчитаем, какие налоги ООО 2011 выплатит за отчётный месяц:

1. НДФЛ - 50 000 * 13%(ставка НДФЛ)= 6 500 руб.;
2. Взнос в пенсионный фонд - 50 000 * 14% = 7 000 руб.;
3. Взнос в фонд социального страхования - 50 000 * 0,2 %= 100 руб.;
4. Единый налог - 300 000 * 6%= 18 000 руб.;
5. Согласно законодательству, мы можем из единого налога вычесть взнос в пенсионный фонд (но не более 50% от суммы единого налога, то есть не более 9 000 руб.) 18 000 - 7 000 = 11 000 руб.
6. Общая сумма нами уплаченных налогов должна составить: 6 500+7 000+100+11 000=24 600 руб.
7. Теперь рассчитаем, какая сумма должна остаться на счету организации: 300 000 - 70 000 - 24 600 - (50 000 - 6 500)= 161 900 руб. Это и есть прибыль ООО.
8. Теперь можем начислить себе и другим акционерам дивиденды, уплатив при этом взнос в НДФЛ по ставке 9 %. Если вся сумма пойдёт на дивиденды, то НДФЛ получится: 161 900*9%=14 571 руб.

Это и есть ответ на вопрос, какие налоги платит ООО в 2011 году.

Напоследок, обратите своё внимание, что начислять высокие дивиденды сотрудникам выгоднее, чем высокую заработную плату, ведь ставка налога в НДФЛ при начислении зарплаты равна 13%, а при выплате дивидендов - всего 9%. Выгода для организации в целом очевидна.

Какие налоги платит ООО в 2013 году

Насколько изменились условия уплаты налогов в 2012-2013 году для ООО? Уплата налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения. На текущий момент основные налоговые режимы в России — это ОСНО (общая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрошенная система налогообложения).

При выбранной ОСНО организации должны в полном объеме вести налоговый и бухгалтерский учет.

В 2012 году ООО на ОСНО уплачивали такие налоги:

• «зарплатные» налоги сотрудников
• налог на имущество организации (ставка региональная, не более 2,2%)
• налог на прибыль (ставка 20%)
• налог на добавочную стоимость — НДС (тарифные ставки 10%, 18%).

Тот же порядок уплаты налогов ООО на ОСНО сохранится и в 2013, порядок расчета и структура не изменятся.

Как уплачивает налоги ООО при ЕНВД 2013?

Организация, выбравшая системой налогообложения ЕНВД, освобождена от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС. Единый налог в этом случае оплачивается исходя от показателей вмененного (а не реального) дохода, который для каждого вида деятельности установлен индивидуально. ЕНВД распространяется на определенные установленные законом виды деятельности и действует не во всех субъектах Российской Федерации. Обязательным применение ЕНВД было до 2013 года.

С 1.01.2013 переход на ЕНВД совершается добровольно. Уплачивать налоги при таком режиме необходимо раз в квартал. Для определения положенной к уплате сумме ЕНВД за налоговую базу принимается величина вмененного дохода, ставка ЕНВД составляет 15% этой величины.

Вдобавок к налогу ЕНВД от организации требуется проплачивать налоги на зарплату, которые рассчитываются с выплат работникам, то есть производить удержание НДФЛ и перечислять взносы на страхование.

Какие налоги нужно платить ООО на УСН?

Для субъектов малого бизнеса существует такой вид налогообложения как УСН (упрощенная система налогообложения). Применение «упрощенки» для ООО взамен общей (ОСНО) обладает целым рядом неоспоримых преимуществ: при работе на УСН организация не только освобождена от уплаты таких налогов, как налог на прибыль, на НДС, налог на имущество, но, кроме того, пользуется некоторыми льготами и сдает меньшее количество отчетов, что достаточно важно. кроме того, при работе на УСН возможно самостоятельно выбирать объект налогообложения — например, «доходы» (или «доходы минус расходы»), на основании чего и будет уплачиваться единый налог. Подробнее о том, что выбрать усн 6% или 15% - в нашей специальной статье.

Переход на УСН совершается добровольно. Уведомление о переходе на этот налоговый режим подавать нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году перехода. При непредоставлении такого уведомления в установленный срок ООО лишено права применения УСН до следующего календарного года.